SECURE 2.0 ACT - 미국 은퇴 플랜 법 개정

“SECURE 2.0 Act of 2002” 법안이 12월 22일 목요일에 The Senate (상원)에서, 그리고 다음날인 12월 23일 금요일에  The House (하원)에서 통과되었습니다. 이 법안은 바이든 대통령의 최종 승인을 기다리고 있습니다.

 

SECURE 2.0 Act of 2002

SECURE 2.0는 미국 직장인들, 특히 저소득 근로자와 파트타임 근로자의 은퇴 저축을 장려하고 증가시키기 위한 법률입니다.

이 법을 위해 $1.7 trillion의 예산을 사용할 것이라고 합니다.

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이 SECURE 2.0 Act of 2002의 몇 가지 주요 사항을 알아보겠습니다.

 

401(k) automatic enrollment

2025년 1월 1일 이후, 고용주는 자격이 되는 근로자의 401(k)을 자동적으로 가입하도록 해야 하며, 근로자 급여의 3% 에서 10% 내에서 시작하여  매년 1%씩 증가하여 최소 10% 에서 최대 15% 를 넘지 않도록 합니다.

10인 이하의 사업체나 3년 이내의 신생 사업체는 이 의무 조항에서 면제됩니다.

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Saver's Match

이번의 새로운 Saver’s Match program 은 기존의 Saver’s Credit 을 대체하는 제도이며, 저소득자의 은퇴 저축액의 50%, 최대 $2,000 불까지 matching contribution 을 해주며, 2026년 이후에 시행된다고 합니다.

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Increase Required Mandatory Distribution Age

지난 SECURE 법은 401K 와 traditional (non-Roth) IRA(individual retirement accounts)의 RMD (required minimum distributions)를 70 1/2 세에서 72세로 올렸었습니다.

올해 SECURE 2.0 는 이 72세의 RMD 을 2023년 1월부터 73세로, 2033년부터는 75세로 늦추게 됩니다.

또한, RMD 를 인출하지 않았을 경우의 벌금도 해당 금액의 50%에서 25%로, 일부 경우에는 10%로 감소된다고 합니다.

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Authorize Student Loan Payment Matching

근로자가 Student loan payment 하는 금액은 401K에 불입하는 것으로 간주하여 고용주는 은퇴계좌에 matching contributions을 해줄 수 있습니다. 이는 2024년 1월 1일부터 시행됩니다.

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Older workers' Catch-Up Contributions

2023년 기준으로, 50세가 되면 401(k)에 catch-up으로 매년 $7,500을 추가로 불입할 수 있습니다.

하지만 Secure 2.0 은 이에 더하여, 60세에서 63세에는 $10,000 또는 catch-up 금액의 150% (2023년의 경우 $7,500의 1.5배인 $11,250)를 추가 불입할 수 있습니다. 이는 2024년 1월 1일부터 시행되며, 2025년 1월 1일부터는 인플레이션에 따라 금액이 더 증가할 수도 있다고 합니다.

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Age-Based Catch-Up Contributions Must be Roth

고연령을 위한 추가 불입금은 Roth accounts로 들어가야 합니다. 하지만 이 제한은 이전 해의 급여가 $145,000 이상인 경우에만 해당됩니다.

$145,000 이하 급여자는 pre-tax 나 after-tax Roth 관계없이 가능합니다.

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Emergency savings account

고용주는 emergency savings accounts를 제공할 수 있습니다. 높은 급여를 받지 않는 근로자는 급여의 3% 또는 $2,500까지 emergency savings account에 불입할 수 있습니다. 이 새로운 계좌는 after-tax이며 ROTH처럼 tax free입니다. 

1년에 첫 4회 인출은 세금이나 벌금이 없습니다.

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Penalty-free emergency withdrawals

비상 경비를 위해 $1,000 까지 벌금 없이 인출할 수 있습니다.

벌금 없는 비상 인출은 3년 내에 한 번만 가능하지만 3년 내에 상환할 경우에는 1년에 1회까지 가능합니다.

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Expedite Part-Time Workers' Participation

이전 SECURE Act 는 파트타임 근로자가 1년 동안 최소 1,000 시간을 일할 경우 401(k)을 가입할 수 있도록 하고, 500-999 시간의 경우는 3년 이상 일할 경우 401(k)을 가입할 수 있었는 데 반해, 이번 Secure 2.0는 이 3년의 제한을 2년으로 낮추었습니다. 이는 2025년 1월 1일부터 시행됩니다.

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Rollover 529 college saving accounts to ROTH IRA

15년 이상된 529 계좌는 세금이나 벌금 없이 ROTH IRA로 전환할 수 있게 됩니다. 다만 일생동안 최대 $35,000 까지만 가능하다고 합니다.

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원문으로 더 자세한 사항을 알고 싶으신 분은 아래 pdf 파일을 참고하시기 바랍니다

Secure 2.0_Section by Section Summary 12-19-22 FINAL.pdf

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