미국 월급쟁이의 재테크 - IRA (개인 은퇴 플랜)의 모든 것

 

미국 월급쟁이의 재테크 - IRA (Individual Retirement Arrangements)

 

우리가 IRA 라고 간단하게 부르는 이 은퇴 플랜은, 401K 처럼  은퇴를 준비하는 사람들에게 IRS(미국세청)에서 택스 혜택을 주고자 만들어진 것이다. 

 

https://www.irs.gov/retirement-plans/individual-retirement-arrangements-iras

Individual Retirement Arrangements (IRAs) | Internal Revenue Service

 

IRA 는 누가?

근로소득(earned income)이 있는 사람과 그 배우자는 누구나 IRA 계좌를 가질 수 있다. 나이 제한이 전혀 없으므로 틴에이져 아이들이 파트타임을 해서 돈을 번다면 바로 IRA 를 오픈할 수 있다.

 

IRA 는 어떻게?

거의 모든 금융 기관이 IRA 계좌를 제공하므로 어느 곳이라도 원하는 곳을 선택해 IRA 계좌를 선택하면 된다.

 

IRA 를 선택?

IRA 에는 traditional IRA 와 ROTH IRA 가 있다.

ROTH 는 이 제도를 법안화 시킨 미국 전 상원 의원 William Roth 의 이름을 딴 것이라고 한다.

401K 와 마찬가지로 traditional 은 세금 유예(tax-deffered) 혜택이 있고,  ROTH 는 세후 불입금과 이자에 대한 세금 면제(tax free) 혜택이 있다.

지금 당장의 절세가 필요하면 traditional 을, 나중에 은퇴 후의 절세를 원한다면 ROTH 를 선택해야 한다.

 

IRA 는 얼마나?

기본적으로 불입금액은 최대 연 $6000 이며, 50세가 되는 해부터는 $1,000 이 추가되어 총 $7,000 을 불입할 수 있다.

 

하지만, IRA 는 소득 액수에 따라 그 불입금액(contribution)에 대한 세제 혜택에 제한을 두고 있다.

 

2022년 기준으로 볼 때, 

 

< Traditional IRA 의 경우 >

 

- 본인이 직장에서 은퇴 플랜을 제공받고 있는 경우, Modified AGI (Adjusted Gross Income)에 따라 불입 금액에 대한 세금 공제 혜택이 단계별로 없어지는 Phase out 제도가 있다.

• More than $109,000 but less than $129,000 for a married couple filing a joint return or a qualifying widow(er),
• More than $68,000 but less than $78,000 for a single individual or head of household, or
• Less than $10,000 for a married individual filing a separate return.
• AGI 가 이 최대 금액 이상일 경우에는 tax-defer 혜택을 전혀 받지 못한다.

- 일을 하지 않는 배우자의 (혹은 일을 하더라도 직장에서 은퇴 플랜을 제공하지 않는) 경우, 그 배우자의  Modified AGI 제한 금액은 더 완화된다.

• more than $204,000 but less than $214,000 - Phase out
• modified AGI 가 $214,000 이상일 경우에는 세금 공제 혜택은 사라진다.

- 예를 들어 나의 modified AGI 가 $150,000 불인 경우, 내가 traditional IRA 에 불입하는 금액에 대해서는 세금 공제를 받을 수 없지만, 일을 하지 않는 배우자의 traditional IRA contribution 금액에 대해서는 세금 공제를 받을 수 있다.

 

< ROTH IRA 의 경우 >

 

- ROTH 는 Modified AGI 제한이 traditional 보다 조금 완화되어 아래 구간에서 phase out 된다.

• more than $129,000but less than $144,000 for more.single, head of household, or married filing separately
• Less than $10,000 for a married individual filing a separate return.
• 이 상한 금액을 넘어가면 ROTH IRA 에는 전혀 불입을 할 수 없다.

- 이렇게 AGI 가 $144,000 이 넘는 고연봉자들은 ROTH IRA 에 불입을 할 수 없게 되므로, 편법의 하나인 Back Door ROTH IRA 가 생겼다. 세금 공제의 혜택은 없지만 여전히 최고 금액까지 불입을 할 수 있는 traditional IRA 로 불입을 한 뒤, 바로  ROTH IRA 로 conversion (전환)을 하는 것이다.

 

- 여기에서 더 발전하여 Mega Back Door Roth IRA 편법도 있다. 401K 의 세제 혜택을 받을 수 있는 최대 불입액 외에 after-tax 401K 로 $40,500 까지 더 불입할 수 있으므로, 불입 후 바로 ROTH 로  conversion (전환)을 하는 것이다.

 

(하지만 이러한 편법을 금지하는 법안이 현재 의회에 상정되어 있다고 한다.)

 

IRA 안에서 돈 불리기

401K 와 마찬가지로 투자에 대한 손해와 이익을 모두 본인의 책임이다.

보통 모든 금융기관에서 401K 보다 투자상품 선택의 범위가 넓어 펀드뿐 아니라, 개별 주식과 ETF 매매도 가능하다.

 

IRA 찾아쓰기

기본적으로 아무 페널티 없이 인출할 수 있는 시기는 59 1/2 세 이후이다.

- Traditional IRA 의 경우는 이 59 1/2 세 이전에 인출할 경우 10% 의 페널티와 소득세가 발생한다. 또한 401K 에서 배웠던 RMD 가 적용이 되어 72세부터는 최소 인출금액 이상 인출을 해야 한다.

- ROTH IRA 의 경우는 post-tax contribution 이므로 , 불입한 지 5년이 경과한 이 불입원금에 대해서는 아무 페널티 없이 인출할 수 있다. 이자 수익 인출에 대해서는 traditional 과 마찬가지로 59 1/2 세 인출 전에는 10% 의 페널티가 부과된다. 또한, ROTH IRA 은 RMD (최소 인출금액)가 전혀 없으므로 평생 동안 인출에 대한 아무 부담 없이, 세금에 대한 아무 걱정 없이 돈을 관리할 수 있다.

(하지만 언제든지 법은 바뀔 수 있으며, IRS 가 어떤 변경을 할지는 아무도 모른다)

 

IRA 상속

IRA 가입자가 사망할 경우, 수혜자로 등록되어 있는 배우자에게는 배우자 본인의 IRA 인 것으로 간주되어, rollover 를 하거나 계속 contribution 도 할 수 있다고 한다.

하지만, 배우자가 아닌 다른 사람(자녀 포함)이 상속받을 경우에는, 그 상속자의 IRA 로 rollver 는 할 수 없으며 10년 이내에 인출해야 한다고 한다. 이때, 세금 규정은 동일하게 적용되어,  traditional  은 상속자가 인출 시 상속자의 세율에 따라 소득세를 내야 하며, ROTH 는 아무런 tax 가 부과되지 않는다고 한다.

 

 

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이렇게 해서, 간단한 것 같으면서도 아주 복잡한 IRA(Indivisual Retirement Arrangements : 개인 은퇴 플랜)에 대해 개략적으로 알아보았다.

자세한 규정이나 각각의 특수한 상황들은 위의 IRS 링크에서 본인에게 해당하는 경우들을 찾아볼 수 있다.

이렇게 알아보고 나니, 개인적으로는 예전에 알던 것보다 ROTH IRA 의 장점이 많다고 느끼게 되었다.