매년 초 1월이나 2월 중에는 직장에서 발행하는 W-2 Tax form을 받게 됩니다.
Wage and Tax Statement 로, 한 해 동안 받은 급여와 tax withholding(원천 징수), 세금 공제 항목들의 금액이 기재된 명세서입니다.
근로 소득에 대한 세금 보고를 하기 위한 필수이고 기본적인 서류입니다.
항목 a 에서 f 까지는 근로자의 소셜넘버, 회사의 ID 넘버, 회사의 명칭, 주소와 우편번호, 근로자의 이름, 주소와 우편번호 같은 기본 정보 사항이 기재되어 있습니다.
1. Wages, tips, other compensation : 근로자의 연간 소득 금액
2. Federal incom tax withheld : 연방 소득세 원천징수 금액
3. Social security wages : 소셜 연금 세금을 계산하기 위한 소득 금액
4. Social security tax withheld : 소셜 연금 세금 납부 금액
5. Medicare wages and tips : 메디케어 세금을 계산하기 위한 소득 금액
6. Medicare tax withheld : 메디케어 세금 납부 금액
Box 12 에 있는 코드와 금액들은 택스 보고와 환급을 위한 정보들입니다.
제 개인적으로 해당되는 코드들을 살펴보겠습니다.
C—Taxable cost of group-term life insurance over $50,000
D—Elective deferrals to a section 401(k) cash or deferred arrangement : traditional 401(K)에 불입한 금액이며, 세금 연기의 혜택이 있습니다.
W—Employer contributions (including amounts the employee elected to contribute using a section 125 (cafeteria) plan) to your health savings account. Report on Form 8889 : HSA에 불입한 금액이며, 세금이 부과되지 않습니다.
AA—Designated Roth contributions under a section 401(k) plan : Roth 401(K)에 불입한 금액이며, 세금 연기의 혜택은 없습니다.
DD—Cost of employer-sponsored health coverage. The amount reported with code DD is not taxable : 1년 동안 납부한 의료보험료이며, 세금이 부과되지 않습니다.
D-traditional 401(K) 와 AA-Roth 401(K)의 합계 금액은 2022년의 한도 금액인 $20,500 (50세 이상 $27,000)을 초과할 수 없습니다.
W-HSA 불입금액은 패밀리 플랜의 경우 2022년의 한도 금액인 $7,300 을 초과할 수 없습니다.
제 개인적인 경우는 자동으로 최대 불입이 되도록 설정했는데 무슨 이유에서인지 연말에 이 제한 금액을 넘어서 그 차액을 인출했습니다.
지난 글에 자세히 기록해놓았습니다.
미국 월급쟁이의 재테크 - HSA 연간 불입액 제한을 넘었다네요...
이 외의 모든 공제 코드는 W-2 양식의 뒷면에 자세히 설명되어 있습니다.
W-2 이외의 다른 소득에 대한 양식에는 1099 forms 이 있습니다.
1099 forms 은 고용주 이외에 다른 기관이나 개인이 내게 지불한 금액(수입)에 대한 양식입니다. 내게 돈을 지불한 기관이나 개인이 이 1099 form을 작성하여 돈을 받은 사람과 IRS에 발송하게 됩니다.
주로 은행이나 증권회사 등이 연간 발생한 이자 소득이나 배당 소득 등에 대해 발행됩니다
개인적으로 매년 받고 있는 대표적인 1099 forms에 대해 알아보겠습니다.
1099-INT : 은행, 증권회사 등 금융기관에서 $10 이상의 이자를 받았을 경우에는 1099-INT를 받게 됩니다.
1099-DIV : 연간 받은 배당금에 대한 양식입니다.
1099-SA : HSA (Health Savings Account) 계좌에서 인출했을 경우에 받게 되는 양식입니다. 규정 내의 의료 비용으로 인출 사용하였을 경우에는 세금 보고와는 관계가 없으며, 단순한 증빙 자료입니다.
1099-Q : 교육비를 위한 529 계좌에서 교육 목적으로 인출한 금액에 대한 양식입니다. 529 plan은 교육비로 사용하였을 경우에는 세금이 부과되지 않기 때문에, 단순한 증빙 자료일 뿐 세금 보고와는 관련이 없습니다.
이 외에도 아래와 같은 1099 소득 양식들이 있습니다.
1099-R : 연금이나 IRA(개인 은퇴 계좌)에서 인출한 금액에 대한 양식입니다. 대부분의 은퇴 계좌들이 세금 혜택이 있으므로, 이 양식은 기록 보관을 위한 자료입니다.
1099-S : 부동산을 판매하거나 교환하였을 경우에 발행되는 양식입니다. 세금 부과의 경우는 개인의 상황마다 다르므로 각각의 경우를 확인해야 합니다.
1099-Misc : 기타 다른 1099 범주에 들어가지 않는 소득의 경우에 모두 1099-Misc 양식으로 발행이 됩니다. 상금 등으로 인한 수입이 그 예가 되겠습니다.
이제까지 세금 보고할 때 소득을 말해주는 W-2 양식과 1099 양식에 대해 알아보았습니다.
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